Fyrir imba: virðisaukaskatti (virðisaukaskatt). Skattur yfirlýsingu, skatthlutföll og málsmeðferð um endurgreiðslu virðisaukaskatts

Tala um hvað er virðisaukaskattur (VSK) - er ekki mest erfitt, ef ekki fara inn í smáatriði. Grunnþekkingu á efni mun koma sér vel ekki aðeins fyrir framtíð endurskoðenda og hagfræðinga, en fyrir fólk langt frá slíkum sértækum sviðum starfseminnar.

Efnahagsleg Innihald virðisaukaskatti

VSK er skattur í Rússlandi, hafa veruleg áhrif á myndun fjárlögum. Kjarni skatta á virðisauka til að endurspegla nafn sitt að fullu. Það er, er það a gildi-added, sem jók verðmæti upprunalegu framleiðandi hennar hefur (hrátt eða hálfunnar vöru) er falla hennar.

Fyrir "imba": VSK - skattur sem er reiknuð og greidd Fyrirtækjamappa framleiðendur, heildsölu og smásölu stofnanir viðskipti, sem og einstakra frumkvöðla. Í reynd, stærð hennar er skilgreint sem margfeldi gengi mismunur milli hagnaðar í framkvæmd eigin vörum (vörur og þjónusta) og fjárhæð kostnaðar sem hafa verið notuð til framleiðslu sinni. Einfaldlega setja, að hluti af vörunni, sem framleiðandi eða seljandi "vöxtur" í upprunalegu vörunni (í raun það er nýlega búið gildi), og er skattskyldur stöð. Þessi tegund af óbeinum skatti, vegna þess að það er innifalið í verði vörunnar. Í the endir, það greiddur af kaupanda, og formleg (og æfa) á greiðslu þess eftir eiganda vöru og framleiðendur.

Hlutir af skattlagningu

Hlutir til hleðslu virðisaukaskatt er tekjur af sölu á vörum búið, framleitt verkum og þjónustu, eins og heilbrigður eins og:

- kostnaður við eignarhald á vöru (virkar, þjónustu) á frjálsri sölu þeirra;

- kostnaður við byggingu og uppsetningu verka sem framleidd fyrir eigin þörfum;

- kostnaður við innfluttar vörur og vörur (virkar, þjónustu), sending sem fer fram á yfirráðasvæði Rússneska sambandsríkisins (það er ekki innifalið í skattstofn tekjuskatts).

VSK payers

Grein 143 af Tax Code komið að VSK payers - eru lögaðilar (rússneskum og erlendum), auk einstakra frumkvöðla, sem samanstendur á skattskrá. Ennfremur greiðendur þessa skatts eru einstaklingar sem annast vöruflutninga og þjónustu yfir landamæri í tollabandalag, en aðeins ef tollalöggjöf staðfestir skyldu að borga það.

Skattur á VSK

Í Rússlandi, skattur á virðisaukaskatti veitt í 3 útgáfum:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Skatturinn með því að margfalda vexti deilt með 100, sem skattstofn.

Þau eru ekki háð falla skatt ekki flughraða (innlánsstofnana starfsemi á myndun viðurkennds fjármagns, yfirfærslu fastafjármuna og framsalshafa eigna fyrirtækisins, osfrv), um sölu á landi og margir aðrir, bundin í lögum.

18% prósent VSK hlutfall

Fram til 2009 var 20% VSK er beitt til mesta fjölda viðskipta. Það er nú notað hlutfall af 18%. Vegna útreiknings á virðisaukaskatti sem þú verður að reikna út afurðina úr stofni og vexti, deilt með 100. Enn auðveldara er að: Skilgreining (til að skoða "imba") VSK, skattstofninn er margfölduð með hlutfallinu milli skatthlutfallinu - 0,18 (18% / 100 = 0,18). Svona, the magn af VSK innifalinn í verði á vörum, verkum og þjónustu, fara til neytenda.

Til dæmis, ef verð á vöru án VSK - 1000 rúblur, sem hlutfall svarar til slíkra konar vöru - 18%, útreikning er einföld:

VSK = X PRICE 18/100 = 0.18 X PRICE.

E. VSK = 1000 x 0,18 = 180 (rúblur).

Þess vegna er söluverð vöru - það reikna kostnað á vörum með virðisaukaskatti.

Minni hraða á virðisaukaskatti

10% VSK á við tiltekna hópa matvæla sem eru talin félagslega mikilvæg fyrir almenning. Þessar vörur eru mjólk og afleiður þeirra, mörg morgunkorn, sykur, salt, sjó-, fisk og kjötvörur, auk nokkrar tegundir af vörum fyrir börn og sykursýki.

Núll hlutfall virðisaukaskatts, sérstaklega beitingu þess

Hlutfall af 0% á við um vöru (verk og þjónustu) í tengslum við starfsemi rými, framkvæmd, vinnslu og framleiðslu á góðmálmum. Ennfremur töluvert magn af rekstri gera viðskipti á vöruflutninga yfir landamærin, í hönnun, sem skal vera í samræmi við tollmeðferð. Núll hlutfall virðisaukaskatts krefst heimildarmynd sönnun útflutnings, sem er veitt til skattyfirvalda. The pakki af gögnum eru:

1. Samkomulag (eða samningur) milli gjaldanda um sölu á vörum til erlends aðila frá Rússlandi og tollabandalag.
2. Tollskýrslu fyrir útflutning á vörum með skylt mið af rússnesku siði stað og dagsetningu brottför vörunnar. Þú getur sent inn skjöl til flutnings og viðhald, auk önnur sönnunargögn um útflutning framleiðsluvöru fyrir rússnesku landamærunum.

Ef innan 180 daga frá dagsetningu vöruflutninga yfir landamærin er ekki gefið út og ekki tekin í skatt fulla pakkann af nauðsynlegum skjölum, greiðandi er skylt að innheimta og greiða virðisaukaskatt á 18% styrk (eða 10%) hlutfall. Eftir síðasta söfnun staðfestingar toll hægt að skila eða greiða skatt til mótvægis það.

Notkun Áætlað hlutfall

Áætlað hlutfall notað fyrir fyrirframgreiðslu og í sumum öðrum tilvikum. Fyrir "imba" VSK er reiknaður á þessum hraða ef þörf krefur vegna heildar verðmæti vöru til að bera kennsl á "sitja" í skatt hennar. Þessi aðgerð er framkvæmd með einfaldri formúlu, eftir því hvaða gerð af virðisaukaskatti.

Þegar 10% VSK hlutfall reiknað er 10% / 110%.

Þegar hlutfall af 18% - 18% / 118%.

Fylling í ávöxtun VSK og skilmálum skatta

Á fyrsta stigi af undirbúningi fyrir afhendingu skattskila endurskoðanda vinnu er lögð áhersla á að ákvarða á hvaða grundvelli upphæð skatts sem lagður er í kjölfarið. Fylla út VSK yfirlýsingu hefst með hönnun á titilsíðu. Það er mjög mikilvægt að nákvæmlega og vandlega inn allar nauðsynlegar upplýsingar (nöfn, númer, tegundir og svo framvegis. D.). Á öllum síðum veitir dagsetningu og undirskrift á höfði (eða SP), sem er á forsíðunni ætti að stimpla. Yfirlýsingin skal skilað til skatt í stað skráningar, en ekki síðar en 20. dag næsta mánaðar eftir skýrslugerð ársfjórðungi. Á sama tíma, og er sett fyrir greiðslu hennar (með ársfjórðungslegum tímabil). Þannig greiðslu og skattur gjald fyrir 1. ársfjórðung 2014 þurfti að gera fyrir 20. apríl á yfirstandandi ári.

útreikning skatta

Fyrir "imba": VSK greiða er reiknað í nokkrum áföngum.

1. Ákvörðun skattstofni.
2. VSK rekstrargrunni.
3. Ákvörðun um fjárhæð skatta frádráttar.
4. Munurinn á milli reiknuð og greidd skatta (mínus) og fjárhæð virðisaukaskatts sem greiða.

Sé um að ræða umfram frádráttar yfir áföllnum upphæð skattgreiðenda rétt á endurgreiðslu á mismuninum að fenginni skriflegri beiðni og eftir ákvörðun, en meira um það síðar.

skattafslátt

Sérstaka athygli ber að greiða leifar, það er, summan af virðisaukaskatti, sem er kynnt til birgja og greitt á siði þegar útflutning vöru. Það er mikilvægt að skattfrjáls, hafði bein tengsl við metin Tapaðir. Einfaldlega setja, ef virðisaukaskattur á sölu veltu vörum "A", þá setja upp öll kaup eru gerð í tengslum við þessa vöru. Staðfesting á rétti til að draga vottuð af reikningum sem berast frá birgjum, sem og skjölum á greiðslu á fjárhæð þess skatts á landamærum. VSK af þeim er sérstakt lína. Þessir reikningar eru lögð í sérstakri möppu, og snýr á einstaka atriði eru skráð í því að kaupa bók um viðurkennda form.

Á skatta úttektir oft hefur spurningar um óviðeigandi fyllingu umbeðnar leikstjórn rangra, sem og skortur á undirritun heimild einstaklinga. Venjulega, í slíkum aðstæðum, IRS starfsmenn ógilda samsvarandi magn af frádrátt sem leiða til hvaða metin virðisaukaskatti og viðurlög.

Rafræn skil á yfirlýsingum

Síðan 2014 skatturinn VSK aftur skal skilað eingöngu á rafrænu formi. Það eru nokkrar undantekningar sem tengjast sérstökum fyrirkomulagi skatta.

Skilmálar endurgreiðslu VSK

Ánægju skattgreiðenda rétt til bóta að fjárhæð skatts er gert á grundvelli skrifborð endurskoðun, sem framleiddur er af skattyfirvöldum. Skilgreingarþekking aðferð endurgreiðslu virðisaukaskatts er að gerast í tengslum við fáum skattgreiðendur sem uppfylla eftirfarandi skilyrði:

- heildarfjárhæð greiddra skatta (virðisaukaskatt, vörugjöld, tekjuskatts og námuvinnslu) skal ekki vera minna en 10 milljarða rúblur .. 3 almanaksár á undan því ári sem umsókn um bætur;

- greiðandi að fá bankaábyrgð.

Notkun þessari röð veitir enn eitt skilyrði: greiðandi verður að vera skráð hjá skattyfirvöldum í Rússlandi ekki minna en 3 ár áður umsóknar skattframtali skatta endurgreiðslur.

The aðferð til bóta

Um endurgreiðslu virðisaukaskatts til skattgreiðenda skal leggja skattyfirvöld skriflega beiðni um endurgreiðslu á fjárhæðum skatta. Þessar fjárhæðir má aftur til yfirlýsingu sagði reikning eða setja á móti greiðslu annarra skattgreiðslum (ef einhver þeirra sem skulda). Innan 5 daga skoðun ákvörðun er tekin. Endurgreiðsla virðisaukaskatts gert á sama tímabili í magni sem tilgreint er í ákvörðuninni. Ef tafir í söfnun fjármuna til reikning skattgreiðenda rétt á að fá áhuga fyrir notkun á peningum frá skattyfirvöldum (frá fjárlögum).

skrifborð endurskoðun

Til að kanna réttmæti skilað fjárhæð skatts bankaeftirlits innan 3 mánaða gerðar skrifborð endurskoðun. Ef brot eru ekki uppsett, þá 7 daga tímabil eftir að ljúka endurskoðun á skrifa skoðuð mann er upplýst um lögmæti jafna.

Ef um brot á rússneska löggjöf Inspectorate undirbúið skoðunarskýrslu, sem byggist á hvaða ákvörðun er tekin að því er varðar skattgreiðenda (eða synjun til að laða eða lögsækja). Að auki, heimilisfang brotlega er útsett kröfu að skila óþarflega berast magn af virðisaukaskatti og vexti fyrir notkun þessara sjóða. Þegar ekki endurgreiðslu þessarar fjárhæðar skyldunnar um endurkomu sinni til rússnesku fjárhagsáætlun er úthlutað í bankann sem gaf ábyrgð. Annars skattyfirvöld skulu gjaldfæra þarf fé án þess að grípa.

Sumir ákvæði um útreikning og greiðslu virðisaukaskatts, er erfitt nóg fyrir momentary skilning, en hugsi vitund gefur niðurstöðuna. Sérstök verkefni í skynjun þessum skatti skapar ákveðna skilmála og reglulega breytingu á RF löggjöf.